Die Direktversicherung als betriebliche Altersversorgung

1.  Die Produktmerkmale/-vorteile

2.  Produktnutzen (Zielgruppe)

3.  Steuerliche Aspekte

4.  Förderung nach neuem Rentenreformkonzept

1.  Produktmerkmale/-vorteile

• Versicherungsnehmer ist der Arbeitgeber, versicherte Person ist der Arbeitnehmer

 
• Versicherungsnehmer schließt auf das Leben des Arbeitnehmers eine Kapitallebensversicherung oder eine Rentenversicherung ab

 
• als Einzel- oder Gruppenversicherung möglich

 
• Gehaltsteile des Arbeitnehmers werden in Versicherungsbeiträge umgewandelt

 
• bezugsberechtigt ist:


    im Erlebensfall:    versicherte Person (AN)

    im Todesfall:        Hinterbliebene der versicherten Person
 
• Ausscheiden eines AN aus dem Betrieb:


    Anwartschaft bereits unverfallbar:             AN erhält Anwartschaft

    Anwartschaft noch nicht unverfallbar:        AG kann darüber bestimmen




Beispiel: Frau, 25 Jahre, ledig, Steuerklasse 1, zahlt jährlich 1.800 DM in eine Lebensversicherung ein, Endalter 60.
 
 

	ohne Gehaltsumwandlung	mit Gehaltsumwandlung	Steuerersparnis durch Gehaltsumwandlung
Gesamt-Brutto-Jahres-Arbeitslohn	54.000 DM	52.200 DM
Steuerbelastung gemäß Lohnsteuer- bzw. Einkommensteuertabelle	- 9.829 DM	- 9.242 DM	587 DM
Solidaritätszuschlag 5,5%	- 541 DM	- 508 DM	33 DM
Kirchensteuer 9%	- 885 DM	- 832 DM	53 DM
Sozialabgaben	- 11.070 DM	- 10.701 DM	369 DM
Steuerersparnis			1.042 DM
22,5% pauschale Einkommenst. für 1.800 DM			ca. 405 DM
Nettoersparnis (Steuer und Sozialversicherung)			637 DM*


 

Vergleich einer Kapitallebensversicherung mit einer Direktversicherung
 
 
 

Beispiel:	Kapitallebensversicherung	Firmendirektversicherung durch Gehaltsumwandlung
Jährlicher Beitragsaufwand	1.800 DM	1.800 DM
abzüglich Steuerersparnis (Steuer und Sozialversicherung)	-	637 DM*
Jährlicher Nettoaufwand	1.800 DM	1.163 DM
Nettoaufwand über die gesamte Laufzeit	63.000 DM	40.705 DM
Ablaufleistung	269.955 DM	269.955 DM
einkommensteuerfreie Rendite	7,06 %	8,94 %







2. Produktnutzen (Zielgruppe)

Vorteile für den Arbeitnehmer:

• pauschale Besteuerung pro Kalenderjahr

 
• bei AN-Sonderzahlungen aus Urlaubs- oder Weihnachtsgeld zusätzliche Sozialversicherungsersparnis

 
• Risikoschutz bei Todesfall durch die Auszahlung an die Hinterbliebenen des AN

 
• Auszahlung des Versorgungskapitals nach einer Mindestbindungsfrist von 12 Jahren


Vorteile für den Arbeitgeber:

• Einsparung von Lohnnebenkosten (Sozialversicherungsbeiträge)

 
• Bindung der Mitarbeiter an den Betrieb, Vermeidung von Fluktuationen

 
• Motivation der Mitarbeiter






3. Steuerliche Aspekte

Steuerliche Aspekte aus der Sicht des Arbeitgebers:

• gezahlte Versicherungsbeiträge sind Betriebsausgaben


Steuerliche Aspekte aus der Sicht des Arbeitnehmers:

• Vergünstigung durch Lohnsteuerpauschalisierung in Höhe von 20 % eines

maximalen Betrages von DM 3.408,00 pro Kalenderjahr


Voraussetzungen:

• Ablauf frühestens zum 60. Lebensjahres
• Vorzeitige Verfügungen ausgeschlossen






4. Förderung nach neuem Rentenreformkonzept

Das Gesetzgebungsverfahren zur Rentenreform ist derzeit noch nicht abgeschlossen. Nach dem aktuellen Stand der politischen Diskussion sind die dargestellten Anlagealternativen förderungswürdig.